Compensation des Pertes Crypto en France : PFU et Formulaire 2086

En France, les moins-values réalisées sur cryptomonnaies ne peuvent être imputées que sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Il n'y a pas de report sur les années suivantes.

Si vous avez 10 000 € de plus-values et 6 000 € de moins-values en 2026, vous ne payez l'impôt que sur 4 000 € de gain net. Les moins-values doivent être déclarées sur le formulaire 2086 même si elles ne compensent pas entièrement vos gains.

Étape 1 : Examinez votre portefeuille. Identifiez les positions en perte (moins-values non réalisées).

Étape 2 : Calculez vos plus-values. Totalisez toutes les plus-values réalisées dans l'année. Utilisez notre calculateur de gains en capital pour des estimations.

Étape 3 : Réalisez les moins-values. Vendez les actifs crypto en perte pour « verrouiller » ces pertes dans l'année.

Étape 4 : Compensez dans l'année. Les moins-values compensent les plus-values. L'impôt (PFU 30 %) ne s'applique que sur le gain net.

Étape 5 : Pas de report. Les pertes excédentaires ne se reportent pas. Planifiez vos cessions pour compenser dans la même année.

Pas de règle de vente fictive (wash sale) pour la crypto en France. Vous pouvez racheter le même actif après avoir réalisé la perte. Les moins-values se déclarent sur la case 3BN et dans l'annexe 2086.

Seuil d'exonération : 305 € par foyer et par an. En dessous, pas d'impôt. Au-delà, tout le gain net est imposable.

Scénario : Plus-value Bitcoin de 15 000 €, moins-value Ethereum non réalisée de 10 000 €.

Sans compensation : Impôt PFU 30 % sur 15 000 € = 4 500 €.

Avec compensation : Vendez Ethereum, réalisez la moins-value. Gain net = 15 000 € − 10 000 € = 5 000 €. Impôt 30 % = 1 500 €. Économie : 3 000 €.

Utilisez notre calculateur d'impôt crypto pour modéliser. Adaptez les montants en euros. Consultez impots.gouv.fr pour les règles à jour.