Guide Complet de la Fiscalité Crypto 2026 : PFU, Déclaration 2086

En France, les plus-values sur cryptomonnaies sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % (12,8 % impôt sur le revenu + 17,2 % prélèvements sociaux), soit un taux effectif d'environ 31,4 % en 2026. Les moins-values ne peuvent compenser que les plus-values de même nature réalisées la même année — pas de report sur les années suivantes.

Un seuil d'exonération de 305 € par foyer et par an s'applique. Une fois ce seuil dépassé, l'intégralité des gains devient imposable. Les moins-values doivent tout de même être déclarées.

La DGFiP traite les cryptomonnaies comme des actifs numériques. Chaque vente de crypto contre des euros, ou utilisation pour acheter des biens, génère une plus-value ou moins-value imposable. En revanche, l'échange crypto contre crypto n'est pas un événement imposable — seules les cessions contre monnaie fiduciaire ou achats de biens déclenchent la taxation.

Votre plus-value = produit de la cession − coût d'acquisition (prix d'achat + frais). Exemple : achat 1 BTC à 25 000 €, vente à 80 000 € → plus-value de 55 000 €, imposée au PFU.

PFU (par défaut) : 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux). Pas de distinction court/long terme. Tous les gains crypto sont taxés au même taux.

Option barème progressif : Depuis 2023, vous pouvez renoncer au PFU et opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cela peut être avantageux si vos revenus sont modestes.

Consultez impots.gouv.fr pour les tranches à jour. Notre calculateur d'impôt crypto fournit des estimations ; adaptez les montants en euros.

Événements imposables : Vendre de la crypto contre des euros (ou autre devise), utiliser de la crypto pour payer des biens ou services, recevoir des revenus de minage/staking/airdrops.

Événements non imposables : Acheter de la crypto avec des euros, échanger une crypto contre une autre (crypto-to-crypto), transférer entre vos propres portefeuilles, et simplement détenir (« HODLing ») sans vendre.

Étape 1 : Rassemblez les enregistrements de chaque cession — date, montant en euros, coût d'acquisition et produit.

Étape 2 : Calculez les plus-values et moins-values. Les moins-values compensent les plus-values de l'année uniquement.

Étape 3 : Renseignez la déclaration annexe n° 2086 (plus ou moins-values sur cessions d'actifs numériques).

Étape 4 : Reportez le résultat sur la case 3BN de la déclaration de revenus (formulaire 2042 C).

Étape 5 : Consultez impots.gouv.fr pour le guide officiel et les mises à jour.

Compensez les moins-values dans l'année : Les pertes ne se reportent pas. Si vous avez des moins-values, réalisez des plus-values la même année pour les compenser, ou déclarez les pertes pour référence.

Respectez le seuil de 305 € : En dessous, pas d'impôt. Au-delà, tout est imposable — pas de partie exonérée.

Crypto-to-crypto non taxable : Les échanges entre cryptos ne déclenchent pas d'impôt. Seule la vente finale en euros compte.

Documentation : Conservez les preuves de toutes les transactions. La DGFiP peut demander des justificatifs.